IRPF (Quellenabzug)

Im Kontext der Rechnungen ist der IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) der spanische Einkommensteuer-Quellenabzug, der auf die Bemessungsgrundlage der Rechnung angewendet wird, wenn der Aussteller ein Freiberufler oder Selbstständiger ist, der dem Quellenabzug unterliegt.

Wann er angewendet wird

• Freiberufler (Anwälte, Architekten, Berater, Notare), die an Unternehmen oder andere Freiberufler fakturieren.
• Künstlerische, sportliche oder landwirtschaftliche Dienstleistungen in bestimmten Fällen.
• Vermietung städtischer Immobilien an Unternehmen.

Übliche Steuersätze

• 15%: Freiberufler im Allgemeinen.
• 7%: Freiberufler in ihrem Gründungsjahr und den beiden folgenden; neue land- oder viehwirtschaftliche Freiberufler.
• 19%: Vermietungen an Unternehmen (allgemein).
• 9-19%: Künstler, Sportler, andere Sonderfälle.

Wie er erscheint

Auf der Rechnung erscheint der IRPF-Quellenabzug als negative Zeile nach der MwSt. und mindert den zu zahlenden Gesamtbetrag. Wer den Abzug einbehält, muss ihn beim Finanzamt mit seinem Modelo 111 (vierteljährlich) oder 190 (jährlich) abführen.

In SerrellaERP

Das System:

• Berechnet den Quellenabzug automatisch, wenn der Kunde oder Lieferant als IRPF-pflichtig markiert ist, mit dem konfigurierten Prozentsatz.
• Erkennt bei Eingangsrechnungen den IRPF, den der Lieferant im Dokument angibt, mittels KI-Extraktion.
• Erstellt die nötigen Listen zur Vorbereitung des Modelo 111 (die Einreichung übernimmt die Steuerberatung).